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財務會計相關負責人管理制度
發布時間:2011-06-30 00:00:00 點擊率:2977
福建龍凈環保股份有限公司
財務會計相關負責人管理制度
第一章 總 則
第一條 為規范福建龍凈環保股份有限公司(以下簡稱“公司”)主管會計工作負責人及會計機構負責人的行為,加強對公司財務監督,保障公司規范運作和健康發展,根據《公司法》、《證券法》、《上海證券交易所股票上市規則》及本公司《章程》等有關規定,特制定本制度。
第二條 主管會計工作負責人是對公司財務、會計活動進行管理和監督的高級管理人員,對公司所有財務數據、財務報告的真實性、完整性、公允性、及時性向董事會以及董事會下屬機構審核委員會負責,接受監事會的監督。
第三條 會計機構負責人是在主管會計工作負責人的領導下,主持公司財務預決算、財務核算、會計監督和財務管理工作;組織協調、指導監督財務管理部日常管理工作,監督執行財務計劃,完成公司財務目標。
第四條 公司對會計人員實行統一管理,對控股子公司主管會計工作負責人實行委派制,未經公司批準,控股子公司不得聘任或解聘財務部門負責人。
第五條 主管會計工作負責人和會計機構負責人必須按照國家有關財經法律、法規和制度,認真履行職責,切實維護全體股東的利益。
第二章 任職資格
第六條 公司設主管會計工作負責人一名,由總經理提名,董事會提名委員會核查其任職資格,經董事會審議決定聘任或解聘。主管會計工作負責人任期與同屆董事會任期相一致,可連聘連任。公司設會計機構負責人一名,由主管會計工作負責人或總經理提名,經總經理辦公會審議決定聘任或解聘。
第七條 主管會計工作負責人和會計機構負責人不得在公司控股股東及其關聯方中擔任除董事、監事外的其他職務,不得與公司控股股東、實際控制人和公司的董事、監事、高級管理人員存在親屬關系。
第八條 主管會計工作負責人任職應具有以下資格:
1、具有高度的敬業精神,有良好的職業道德和職業操守,堅持原則,遵紀守法,具有高度的責任心和團隊合作意識,維護公司、投資者的利益,能勝任本職工作;
2、五年以上會計核算,財務管理等相關工作經驗,具有三年以上大中型企業集團財務管理工作經驗,具有較強的理論基礎和實踐經驗;
3、熟悉國家財經法規、財務會計制度和方針、政策,以及現代企業管理知識,熟悉本公司所屬行業基本業務,具備較強組織領導能力、財務管理能力、資本運作能力和風險控制管理能力。熟練掌握企業會計準則、稅務法律法規、上市公司法律法規及其他相關法規制度;
4、具備較強的業務敏感性和良好的分析判斷、決策能力,較強的溝通能力和文字表達能力。
第九條 會計機構負責人任職應具有以下資格:
1、具有高度的敬業精神,有良好的職業道德和職業操守,堅持原則,遵紀守法,具有較強的責任心和組織領導能力;
2、三年以上會計核算,財務管理相關工作經驗,并有主管一個單位或者單位內一個重要方面的財務會計三年以上經驗;
3、熟悉國家財經法規、財務會計制度和方針、政策,掌握本行業業務管理有關知識;精通國家財稅法律規范,具備優秀的職業判斷能力和豐富的財會項目分析處理經驗;
4、具有良好的口頭及書面表達能力。
第十條 凡有下列情形的,不得擔任主管會計工作負責人和會計機構負責人:
1、無民事行為能力或者限制民事行為能力者;
2、曾違反法律、法規和財經制度,有弄虛作假、貪污受賄等違法違紀行為者;
3、個人負有數額較大的到期未清償債務者;
4、被中國證監會確定為市場禁入者,并且禁入尚未解除者;
5、按照有關法律法規規定,不宜擔任主管會計工作負責人和會計機構負責人者。
第三章 職責與權限
第十一條 主管會計工作負責人的職責和權限:
(一)主要職責如下:
1、負責定期或不定期向首席執行官、總經理匯報財務會計工作,提出財務運作、經濟核算等方面的建議;
2、負責審核公司財務報表及定期報告中的財務數據,對財務報告的真實性、完整性、公允性、及時性負責,配合中介機構對公司財務報表的審計及其他審計鑒證工作;
3、負責建立和健全公司內部財務管理制度及會計核算規范,監督檢查下屬子公司財務運作和資金收支情況;
4、負責檢查公司財務會計活動及相關業務活動的合法性、真實性和有效性,及時發現和制止可能造成公司重大損失的經營行為,制訂相應的風險控制制度、流程并推動執行;
5、負責參與公司經營計劃制定、資產購置、對外投資、企業并購、重大經濟合同簽訂等重大事項的研究、審議,協助管理層做出決策并負責財務保障工作;
6、負責對公司會計機構的設置和會計人員的配備、會計專業職務的設置和聘任提出方案;
7、根據董事會、首席執行官、總經理授權,負責編制和執行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案,對股東大會、董事會批準的公司重大經營計劃、方案的執行情況進行財務監督,定期向董事會報告經濟情況和財務狀況;
8、負責成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促企業有關部門降低消耗、節約費用,提高經濟效益;
9、負責編制公司年度財務預、決算議案和利潤分配議案;
10、負責與金融機構、財稅機關、上級管理部門、會計師事務所等部門保持良好關系,尋求良好的專業服務支持。
(二)主要權限如下:
1、財務決策參與權:參與公司對外投資、營銷策略、產權轉讓、資產重組、工程項目建設、籌融資、抵押擔保、資金調度、利潤分配、預算、重大經濟合同簽訂、業務流程再造等涉及財務收支的重要經濟事項的決策和執行,從其合法性、真實性、效益性等方面進行審查,協助管理層做好決策分析;
2、財務機構人員管理權:根據會計法規及公司實際需要,落實公司會計機構設置及人員配備;
3、財務收支審核權:審核對固定資產購置、對外投資、工程項目建設、商品采購等事項的資金使用;審核物料采購、貨款結算、稅金計繳及各種費用的開支;
4、財務風險管理權:加強風險管理,參與公司績效考核制度制定與實施等;
5、財務監督權:對公司各項收入、成本、費用開支的合法性和真實性進行審核,有權制止和糾正違反財經法律法規的經濟行為,維護資金安全;審核公司各經營部門年度經營計劃完成情況及各項年度預算計劃執行情況,參與實施考核、監督、控制和獎懲。
第十二條 會計機構負責人的職責和權限:
(一)主要職責如下:
1、負責定期或不定期向主管會計工作負責人報告工作,提出會計機構運作、會計核算等方面的建議和分析;
2、協助主管會計工作負責人組織制訂和完善公司各項財務管理制度和內部控制制度,并組織實施財務監督;
3、建立和完善的會計核算系統,組織會計機構或會計人員依法進行日常經濟業務的會計核算和會計資料的保管及存檔,確保及時提供真實客觀的會計核算資料;
4、 負責編制公司財務報告并提交給主管會計工作負責人審核,對財務報告的質量負責,協助主管會計工作負責人配合會計師事務所組織公司報表審計工作;組織財務分析,提交財務分析報告,為經營決策提供依據;
5、協助編制公司年度財務決算議案和利潤分配議案;
6、根據公司內部控制制度,組織實施財務監督,確保公司各項業務遵循相關制度并良好運行;
7、依據有關法律法規,與財政、稅務、銀行、證券以及會計師事務所等部門保持良好關系,尋求良好的專業服務支持;
8、管理會計機構人員日常工作的開展,指導、培訓、激勵,并監督檢查工作績效,確保財務工作計劃的完成及工作的規范與素質要求;
9、根據其他部門或職位的需要,提供本職位工作領域的協助與支持,保證協助其他部門或職位工作的順利進行。
(二)主要權限如下:
1、參與生產經營管理會議和有關經營決策;
2、有權檢查、審核財務收支、資金運用、財務管理和財經紀律執行情況;
3、參與制定財務管理及會計核算等制度并負責進行解釋、修訂等工作;
4、有權決定財務人員的分工,考核各崗位工作質量。
第十三條 會計機構負責人在主管會計工作負責人的領導和授權下,具體行使上述財務決策參與權、財務收支審批權和財務監督控制權。
第四章 考核與獎懲
 第十四條 主管會計工作負責人應承擔國家法律、法規及公司章程規定的責任和義務,對公司負有誠信和勤勉義務,不得參與對本公司構成競爭或其他可能損害公司利益的行為。
第十五條 主管會計工作負責人行使職權時,應遵守法律、章程、股東大會決議、董事會決議的各項規定,因違反上述規定而給公司造成損害的,應對公司負賠償責任。
第十六條 主管會計工作負責人在任職期間可以向董事會提出辭職,但應提前一個月向董事會提交辭職報告,經董事會批準后離任。若在不利于公司的情形下辭職或者董事會未正式批準前擅自離職等原因給公司造成損失的,主管會計工作負責人應負賠償責任。
第十七條 公司解聘主管會計工作負責人時,主管會計工作負責人有權就被公司解聘或者與辭職有關的情況,向董事會提交個人陳述報告。
第十八條 主管會計工作負責人離任時,應將有關檔案文件、正在辦理或待辦理事項在公司董事會審核委員會、監事會的監督下移交。
第十九條 公司主管會計工作負責人和會計機構負責人應遵守公司的信息保密制度。除非國家或公司章程規定或經股東大會、董事會批準,主管會計工作負責人和會計機構負責人不得泄露公司秘密,并在離職后繼續履行該義務。非經授權,主管會計工作負責人和會計機構負責人不得對外披露公司信息。
第二十條 對會計機構負責人的考核實行季度考核和年終考核相結合的辦法,每個季度按照工作的態度、效果、團隊培養情況、公司財務管理制度和會計核算政策的遵循情況以及公司的業績進行季度綜合,年度實行綜合考核,考核的結果作為其續聘、解聘和獎懲的依據。會計機構負責人由主管會計工作負責人進行考核。
第二十一條 對主管會計工作負責人實行定期和任期考核,考核主要包括年度目標完成情況、工作態度、團隊培養情況,考核的結果作為其續聘、解聘和獎懲的依據。
第五章 責任追究
第二十二條 主管會計工作負責人和會計機構負責人未能履行工作職責,公司應追究相關責任人的責任。
責任追究范圍:
1、違反《會計法》、《證券法》等相關法律法規及公司相關制度規定;
2、未嚴格執行《企業會計準則》及相關規定、信息披露編報規則的相關要求,信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的;
3、未能認真履行其職責,嚴重影響公司總體工作的;
4、重大事項違反決策程序,造成重大經濟損失的;
5、因公司財務問題受證券監管部門、稅務部門處罰及其他監管機構處罰的;
6、其他因工作錯誤或疏漏,給公司造成嚴重不良后果或重大經濟損失的。
第二十三條 當出現責任追究所涉及事項時,公司應調查責任原因,進行責任認定,并擬定處罰意見和整改措施,并提交相關部門認定并形成處罰決議。
第二十四條 責任追究主要形式:
1、警告、責令改正;
2、公司內通報批評;
3、調離原工作崗位、停職、降職、撤職;
4、經濟處罰;
5、解除勞動合同。
第二十五條 主管會計工作負責人和會計機構負責人受到責任追究的同時,給公司造成經濟損失的,追究其經濟責任;構成犯罪的,公司有權向有關司法機關舉報,由司法機關依法追究其刑事責任。
第六章 附 則
第二十六條 本制度由公司董事會解釋。
第二十七條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
  
 
 
 
福建龍凈環保股份有限公司
董 事 會    
2011年6月30日


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